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Digitalisierung und Internationales Steuerrecht

Ertrags- und Umsatzbesteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen

Digitalization and International Tax Law. Taxation of Income and Turnover of Cross-Border, Internet-Based Services
Schriften zum Steuerrecht (SSR), Volume 132
2018. 238 S.
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89,90 €
ISBN 978-3-428-15447-0
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ISBN 978-3-428-55447-8
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111,90 €
ISBN 978-3-428-85447-9
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Description

»Digitalization and International Tax Law«

Cross-border, internet-based services raise numerous tax law issues. The basic question is how the taxation substrate should ideally be divided between the States involved. Value-added tax structurally meets the needs of digitalization. For income tax purposes, concepts with and without permanent establishments have to be analyzed. A mixed form is likely to be imposed, namely the allocation of profits by means of formulary apportionment.

Overview

Einleitung

1. Grundlagen

Der Dienstleistungsbegriff – Internetbasierte Dienstleistungen – Besteuerungsgrundlagen – Zusammenfassung

2. Indirekte Besteuerung

Umsatzsteuerliche Behandlung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen: Regelungsebenen – Umsatzsteuerbarkeit internetbasierter Dienstleistungen – Fazit und Ausblick zur Umsatzsteuerbarkeit digitaler Dienstleistungen

3. Direkte Besteuerung

Ertragsteuerrechtliche Behandlung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen: Regelungsebenen – Inboundgeschäfte: Inlandsgewinne von in Deutschland beschränkt Steuerpflichtigen – Outboundgeschäfte: Auslandsgewinne von in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtigen – Beschränkungen der nationalen Besteuerungsrechte durch Doppelbesteuerungsabkommen

4. Lösungsansätze zur Besteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen

Betriebsstättengebundene Optionen – Betriebsstättenlose Optionen – Destination-based Cash-Flow-Corporate-Tax – Formelhafte Gewinnzuteilung

Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse

Grundlagen – Indirekte Besteuerung: Umsatzsteuerliche Behandlung – Direkte Besteuerung: Ertragsteuerrechtliche Behandlung – Lösungsansätze zur Besteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen

Literatur- und Sachverzeichnis

Subjects

Digitale Dienstleistungen Grenzüberschreitende Dienstleistungen Internationales Steuerrecht
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