Die Erbengemeinschaft und ihre Auseinandersetzung im Ertragsteuerrecht

Inhaltsübersicht: Einführung - 1. Die Erbnachfolge aus Sicht des Verfassungsrechts, des Zivilrechts und in der Entwicklung der Finanzrechtsprechung: Die Erbnachfolge im Verfassungsrecht / im Zivilrecht / in der Entwicklung der Finanzrechtsprechung - Forschungsbedarf - 2. Rechtsdogmatische Analyse ausgewählter Fragen zur Erbengemeinschaft und ihrer Auseinandersetzung im Ertragsteuerrecht: Die Buchwertfortführung nach §§ 6 Abs. 3 S. 1 EStG, 16 Abs. 3 S. 2 EStG und 17 Abs. 2 S. 5 EStG: Ein "systemwidriges" Entlastungsverfahren? - Die Vererblichkeit der Verlustabzugsmöglichkeit: Ein "systemwidriges" Entlastungsverfahren? - Das Zusammentreffen von Einkommen-/Körperschaftsteuer und Erbschaftsteuer: Eine systemwidrige Steuerkonkurrenz? - 3. Ertragsteuerliche Behandlung der Erbengemeinschaft bis zum Zeitpunkt ihrer Auseinandersetzung: Einkünftezurechnung im Anschluss an den Erbfall - Verlustzurechnung nach dem Erbfall - Rückwirkende Änderung der Einkünftezurechnung - Nachlassverbindlichkeiten der Erbengemeinschaft in der Einkommensteuer - Veränderung der personellen Zusammensetzung der Erbengemeinschaft bei unverändertem Vermögensbestand (in Abgrenzung zur Teilauseinandersetzung) - Die Erfassung der Erbengemeinschaft im Verwaltungsverfahren - 4. Ertragsteuerliche Behandlung der Erbauseinandersetzung: Die Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen / über steuerverstricktes Privatvermögen - Erbauseinandersetzung über Betriebs- und Privatvermögen (sog. Mischnachlass) - Veränderung des vermögensrechtlichen Bestandes der Erbengemeinschaft bei Fortbestand der Erbengemeinschaft (sog. Teilauseinandersetzung) - 5. Ertragsteuerliche Behandlung der Erbfolge in eine Personengesellschaftsbeteiligung: Die Fortsetzungsklausel im Ertragsteuerrecht - Die einfache Nachfolgeklausel im Ertragsteuerrecht - Die qualifizierte Nachfolgeklausel im Ertragsteuerrecht - Die Teilnachfolgeklausel im Ertragsteuerrecht - Die Eintrittsklausel im Ertragsteuerrecht - Die Auflösungsklausel im Ertragsteuerrecht - Zusammenfassung der Ergebnisse - Literatur- und Sachverzeichnis