Delinquenz und Geldsanktion im Einkommensteuerrecht

1. Einleitung

2. Steuer- und strafrechtliche Grundlagen der weiteren Untersuchungen

Überblick zur Bedeutung des Veranlassungsprinzips – »Wertneutralität« des Steuerrechts, § 40 AO – Überblick über die Straftheorien und Grundlagen der strafrechtlichen Schuldbegriffe – Fazit

3. Begründung für die Nichtabziehbarkeit straf- und ordnungsrechtlicher Geldsanktionen

Unterschiedlicher Ausgangspunkt der §§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 8 und 12 Nr. 4 EStG – Einbettung des Exklusivitätsgedankens in die Entwicklungsgeschichte des Umgangs mit Sanktionen im Einkommensteuerrecht – Geldstrafen und Veranlassung – Andere Sanktionen und Sanktionsabwendungskosten – Verfassungsrechtliche Rechtfertigung von Durchbrechungen des objektiven Nettoprinzips

4. Übernahme strafrechtlicher Geldsanktionen durch Dritte

Praxisrelevanz – Grundsätzliches im Zusammenhang mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit – Steuerrechtlicher Umgang mit Übernahmekonstellationen

5. Zusammenfassung

Literatur- und Sachwortverzeichnis