Delinquenz und Geldsanktion im Einkommensteuerrecht

Sanktionsabzugsverbote, Strafverteidigungskosten und Übernahme von Sanktionen durch den Arbeitgeber

The Handling of Delinquency and Monetary Penalties in the German Income Tax Act. Deduction Prohibitions for Monetary Penalties, Handling of Criminal Defence Costs and Reimbursement of Monetary Penalties by Employers
2018. 398 S.
Available as
109,90 €
ISBN 978-3-428-15525-5
available
98,90 €
ISBN 978-3-428-55525-3
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Price for libraries: 126,00 € [?]
131,90 €
ISBN 978-3-428-85525-4
available
Price for libraries: 168,00 € [?]

Description

»The Handling of Delinquency and Monetary Penalties in the German Income Tax Act«

Objects of the investigation are the deduction prohibitions for monetary sanctions within the German (Corporate) Income Tax Act, in particular their system-compatible justification, the extent of their application area and the legal consequences of a reimbursement of employees' sanctions and criminal defence costs by employers – on either side. It includes special regard to the legal concept of »predominant operational interests« of employers, which suspends the income tax in particular cases.

Overview

1. Einleitung

2. Steuer- und strafrechtliche Grundlagen der weiteren Untersuchungen

Überblick zur Bedeutung des Veranlassungsprinzips – »Wertneutralität« des Steuerrechts, § 40 AO – Überblick über die Straftheorien und Grundlagen der strafrechtlichen Schuldbegriffe – Fazit

3. Begründung für die Nichtabziehbarkeit straf- und ordnungsrechtlicher Geldsanktionen

Unterschiedlicher Ausgangspunkt der §§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 8 und 12 Nr. 4 EStG – Einbettung des Exklusivitätsgedankens in die Entwicklungsgeschichte des Umgangs mit Sanktionen im Einkommensteuerrecht – Geldstrafen und Veranlassung – Andere Sanktionen und Sanktionsabwendungskosten – Verfassungsrechtliche Rechtfertigung von Durchbrechungen des objektiven Nettoprinzips

4. Übernahme strafrechtlicher Geldsanktionen durch Dritte

Praxisrelevanz – Grundsätzliches im Zusammenhang mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit – Steuerrechtlicher Umgang mit Übernahmekonstellationen

5. Zusammenfassung

Literatur- und Sachwortverzeichnis

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