Steuern kompakt. Repetitorium

1 Einkommensteuer
Persönliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern – Sachliche Steuerpflicht (§ 2 EStG) – Alterseinkünfte und Vorsorgeaufwendungen ab 2021 – Verlustrücktrag und Verlustvortrag nach § 10d EStG – Kindergeld und Kinderfreibetrag – Steuertarif – Solidaritätszuschlag ab 2021 - Zukünftiger ESt-Tarif ab 2022?
2 Gewerbliche Einkünfte nach § 15 EStG
Einzelunternehmen und Personengesellschaften – Merkmale des Gewerbebetriebs – Abgrenzung zu den anderen Einkunftsarten
3 Personengesellschaften und Mischformen
Voraussetzungen der Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) – Abgrenzung der typisch von der atypisch stillen Gesellschaft und deren Folgen – Betriebsvermögen bei Mitunternehmerschaften – Ermittlung der Einkünfte aus Mitunternehmerschaften – Einnahmenüberschussrechnung – Exkurs: Gewerbesteuer – GmbH & Co. KG – Einbringungen und Ergänzungsbilanzen – Einlagen und Einbringungen nach § 6 Abs. 1 Nr. 5 EStG, § 24 – Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG – Steuerstundungsmodell (§ 15b EStG) – Verlustausgleich bei Kommanditisten (§ 15a EStG) – Klausur zur GmbH & Co. KG
4 Betriebsaufspaltung
5 Veräußerungs- und Aufgabevorgänge – Vermögensnachfolge
Veräußerungs-und Aufgabetatbestände – Besteuerung der Veräußerungs- und Aufgabegewinne – Betriebsverpachtung – Besteuerung von Veräußerungsrenten – Besteuerung der Versorgungsrenten – vorweggenommene Erbfolge – Realteilung – Erbauseinandersetzung
6 Steuerlicher Vergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften
Unterschiede in der Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften – Steuerbelastungsfaktoren – Rechtsformvergleich - Steuerbelastungsvergleich – Klausur zum Rechtsformvergleich
7 Klausur: Einkommen- und Gewerbesteuer, Steuerbilanzrecht bei einer GmbH & Co. KG
8 Klausur: KG, additive Gewinnermittlung, Einlagen, Einzelunternehmen, Einnahmenüberschussrechnung, Verluste und Veräußerungen
Stichwortverzeichnis