Brunold, Gerald (Mitarb.) | Assmann, Sabine (Mitarb.)
Steuern kompakt + Aktuell 2021
2021. 16., überarbeitete Aufl. (2019) + Aktualisierung (2021) Tab., Abb.; 239 S. + Tab., Abb.; 64 S.
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18,00 €
ISBN 978-3-89673-780-9
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Beschreibung

Die inzwischen vorliegende 16., wesentlich überarbeitete Auflage vermittelt klar und verständlich die Grundlagen der Besteuerung (Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Erbschaftsteuer, Verfahrensrecht). Der Text wird ergänzt durch eine Vielzahl von prägnanten Abbildungen sowie mehreren aktualisierten praktischen Übungsfällen und Fallstudien mit Lösungshinweisen. Die 16. Auflage berücksichtigt alle Steuerrechtsänderungen des Jahres 2018 – insbesondere zahlreiche Änderungen des Einkommensteuer- und Verfahrensrechts – und ist auf dem Rechtsstand 01.01.2019. Teilweise sind auch schon Rechtsänderungen für das Jahr 2020 eingearbeitet.

»Steuern kompakt« erscheint im Bundle mit »Steuern kompakt – Aktuell 2021«. Der begleitende Band stellt zahlreiche Steuerrechtsänderungen (Rechtsstand: 1.1.2021 mit Planungen des Koalitionsausschusses vom 3.2.2021) seit dem Erscheinen der 16. Auflage von »Steuern kompakt« dar. In Ergänzung zur 16. Auflage werden in diesem Band kompakt die Neuerungen erläutert. Die Passagen der 16. Auflage, die davon erfasst sind, werden mit den Beispielen aktualisiert.

Inhaltsübersicht

Steuern kompakt, 16., überarbeitete Auflage

1. Überblick über die Unternehmensbesteuerung
Grundlagen der Steuerrechtswissenschaft – Verfahrensgrundsätze zum Internationalen Steuerrecht – Einführung in die verschiedenen Steuerarten und Besteuerungsgrundlagen – Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
2. Umsatzsteuer
Bedeutung und System der Umsatzsteuer – Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG) – Steuerbefreiungen (§ 4 UStG) – Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer (§ 10 UStG) – Steuersatz (§ 12 UStG) – Ausstellung von Rechnungen (§ 14 und § 14a UStG) – Der Vorsteuerabzug (§ 15 UStG) – Optionsmöglichkeit der Kleinunternehmer nach § 19 UStG und deren ökonomische Konsequenzen – Entstehung der Umsatzsteuer und Soll- und Ist-Versteuerung – Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren) – Steuerveranlagung und Fälligkeit der Umsatzsteuer (§§ 18, 18a UStG) – Übungsaufgaben zur Umsatzsteuer
3. Erbschaft- und Schenkungsteuer
Rechtsentwicklung – Persönliche und sachliche Steuerpflicht – Entstehungszeitpunkt – Berechnung der Steuer – Ermittlung des Vermögensanfalls – Testamentsgestaltung zur Reduzierung der Erbschaftsteuer
4. Einkommensteuer
Persönliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern – Sachliche Steuerpflicht (§ 2 EStG) – Steuerfreie Einnahmen – Erläuterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern – Erläuterung der Überschuss-Einkunftsarten – Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG) – Private Altersvorsorge – »Riester-Rente« – Grundzüge der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33ff. EStG) – Verlustverrechnung – Kinderfreibetrag/Kindergeld und Erziehungsgeld – Veranlagung (§§ 25 ff. EStG) – Steuertarif – Übungsfall zur Einkommensteuer – Kirchensteuer – Solidaritätszuschlag
5. Gewerbesteuer
Steuergegenstand der Gewerbesteuer (Steuerobjekt) – Steuerschuldner – Generelle Vorgehensweise zur Ermittlung der Gewerbeertragsteuer – Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer – Gewerbeverlust – Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld (§§ 18 - 21 GewStG) – Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer – Übungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer
6. Körperschaftsteuer
Steuerpflicht – Steuerobjekt (§§ 1 ff. KStG) – Zu versteuerndes Einkommen – Das Teileinkünfteverfahren – Verlustabzug – Behandlung von Einlagen nach § 27 KStG
7. Steuerlicher Vergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften

Steuern kompakt – Aktuell 2021

1. Überblick über das Besteuerungssystem
Steuereinnahmen 2020 - Schuldenbremse und Überlegungen zur Reform des Steuerrechts – Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
2. Umsatzsteuer
Bedeutung und System der Umsatzsteuer und Steuersatzänderungen – Steuersätze im Jahr 2020 und 2021 - Restaurantleistungen – Steuerbare Umsätze – Sonstige Änderungen der Umsatzsteuer
3. Erbschaft- und Schenkungsteuer - Überlegungen zu einer Reform und Verhältnis zu einer möglichen künftigen Vermögensteuer und/oder Vermögensabgabe
Rechtsentwicklung – Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer zur Finanzierung der CORONA-Lasten – Belastung von Schenkungen und Erbschaften de lege ferenda am Beispiel mit Neffen und Kindern – Alternative: Vermögensteuer – Vermögensabgabe als Instrument zur Finanzierung der Schuldenbremse?
4. Einkommensteuer
Persönliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern – Sachliche Steuerpflicht (§ 2 EStG) – Steuerfreie Einnahmen – Erläuterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern – Erläuterung der Überschuss-Einkunftsarten – Gesamtbetrag der Einkünfte - Entlastungsbeträge – Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG) – Verlustverrechnung - Verlustrücktrag und Verlustvortrag – Kinderfreibetrag und Kindergeld – Steuertarif – Gewerbesteuer-Anrechnung (§ 35 EStG) – Übungsfall zur Einkommensteuer – Solidaritätszuschlag ab 2021 - Zukünftiger ESt-Tarif ab 2022?
5. Gewerbesteuer und deren Anrechnung bei der Einkommensteuer
Ermittlung der Gewerbesteuer – Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer – Übungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer

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